Cách tính thuế thu nhập cá nhân theo quy định mới nhất

Cách tính thuế thu nhập cá nhân đang là vấn đề được nhiều người lao động quan tâm. Người nộp thuế sẽ xác định số thuế phải nộp của năm trước đó, xác định số thuế còn thiếu và  quyết toán thuế TNCN cho cơ quan thuế theo quy định. Bài viết dưới đây, luatdaibang.com sẽ hướng dẫn bạn cách tính thuế TNCN chi tiết nhất. 

Thuế thu nhập cá nhân là gì?

Thuế thu nhập cá nhân là khoản tiền được trích từ một phần tiền lương và các nguồn thu nhập khác của cá nhân để nộp cho cơ quan Thuế. Sau khi đã áp dụng các khoản giảm trừ, nhằm đóng góp vào ngân sách nhà nước. 

Hiện nay, thuế thu nhập cá nhân không áp dụng đối với những cá nhân có thu nhập thấp dưới mức quy định phải nộp thuế. Người lao động có trách nhiệm nộp thuế cá nhân và sẽ có người được hưởng các khoản giảm trừ thuế theo quy định. Vì vậy, thu nhập  càng cao thì số thuế thu nhập cá nhân nộp càng lớn.

Quy định  đóng thuế TNCN tiền công, tiền lương mới nhất

Theo điều 2 Luật Thuế TNCN được ban hành và sửa đổi từ năm 2012 có quy định việc đóng thuế thu cập cá nhân về 2 trường hợp sau: 

Đối tượng áp dụng tính thuế TNCN từ tiền lương và tiền công

(1) Cá nhân cư trú: Là nhóm người lao động có nhà ở hoặc thuê nhà thường xuyên tại Việt Nam theo quy định của pháp luật. Với thời hạn hợp đồng thuê nhà từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế. 

Ngoài ra, cá nhân có ở thường xuyên tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên (trên 1 năm hoặc 12 tháng liên tục) sẽ được coi là cá nhân cư trú. 

Có hai trường hợp áp dụng tính thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trú:

• Cá nhân ký hợp đồng lao động làm việc từ 03 tháng trở lên.
• Cá nhân ký hợp đồng lao động làm việc dưới 03 tháng hoặc không ký hợp đồng lao động làm việc.

(2) Cá nhân không cư trú: Là cá nhân không đáp ứng đủ điều kiện theo quy định của nhà nước về cá nhân cư trú, thường là người nước ngoài làm việc tại Việt Nam

Những căn cứ pháp lý về thuế TNCN

• Luật Thuế TNCN năm 2007.
• Luật sửa đổi, bổ sung Luật thuế thu nhập cá nhân năm 2012.
• Luật sửa đổi các Luật về Thuế năm 2014.
• Thông tư 111/2013/TT-BTC.
• Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14.

 Hướng dẫn cách tính thuế thu nhập cá nhân mới nhất năm 2024

Dưới đây, chúng tôi sẽ hướng dẫn bạn 3 cách tính thuế thu nhập cá nhân chính xác nhất. 

Đối với cá nhân cư trú

Cá nhân cư trú là những nhóm ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên và có nguồn thu nhập từ tiền lương, tiền công. Dưới đây là 3 công thức tính thuế TNCN. 

1. Thuế thu nhập cá nhân cần nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất.
2. Thu nhập tính thuế = Thu nhập phải chịu thuế – Các khoản giảm trừ.
3. Thu nhập phải chịu thuế = Tổng tiền lương nhận được – Các khoản được miễn thuế.

Dựa vào các công thức trên, người nộp thực hiện cách tính thuế thu nhập cá nhân  theo các bước sau đây:

Bước 1: Tính tổng thu nhập (tiền lương hoặc tiền công) mà bạn nhận được.

Bước 2: Tính những khoản được nhà nước  miễn thuế. Gồm:

• Khoản tiền lương tăng ca, làm thêm giờ, làm việc ban đêm 
• Thu nhập của thuyền viên là người Việt Nam làm việc tại các hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế hoặc hãng tàu của nước ngoài.

Bước 3: Tính thu nhập phải chịu thuế theo công thức số (3).

Bước 4: Tính các khoản giảm trừ.

Các khoản giảm trừ bao gồm:

• Giảm trừ cho người nộp thuế tính theo gia cảnh là 132 triệu đồng mỗi năm và cho mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng mỗi tháng
• Giảm trừ đối với các khoản đóng đóng góp từ thiện, bảo hiểm, khuyến học, nhân đạo và quỹ hưu trí tự nguyện.

Bước 5: Tính thu nhập tính thuế theo công thức (2).

Bước 6: Áp dụng thuế suất để tính thuế thu nhập cá nhân cần nộp.

Thuế suất được áp dụng theo biểu thuế lũy tiến từng phần được quy định tại Điều 22, Luật Thuế TNCN năm 2007 theo bảng sau:

Đối với cá nhân không  không ký hợp đồng lao động hoặc ký kết hợp đồng lao động dưới 3 tháng

Theo điểm i, khoản 1 của Điều 25 trong Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định về thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trú như sau:

Cá nhân cư trú ký kết hợp đồng lao động trong thời gian dưới 03 tháng hoặc không có hợp đồng lao động nhưng thu nhập hàng tháng không vượt quá 2 triệu đồng sẽ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Trong trường hợp cá nhân cư trú kí kết hợp đồng lao động với doanh nghiệp hoặc tổ chức, hoặc không kí kết hợp đồng lao động nhưng thu nhập hàng tháng vượt quá 2 triệu đồng, cá nhân sẽ phải nộp thuế thu nhập cá nhân với mức thuế suất 10%.

Công thức tính thuế thu nhập cá nhân trong trường hợp này là”

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = 10% x Tổng thu nhập trước khi trả. 

Tổng thu nhập trước khi trả bao gồm tất cả thu nhập mà cá nhân nhận được từ tổ chức trả lương, bao gồm cả các khoản phụ cấp, trợ cấp, tiền thưởng…

Đối với cá nhân không cư trú

Cá nhân không cư trú tại Việt Nam không được tính khoản giảm trừ gia cảnh. Do đó, chỉ cần có thu nhập từ tiền lương, tiền công phát sinh tại Việt Nam là phải chịu thuế thu nhập cá nhân với thuế suất 20%. 

Tuy nhiên, cá nhân không cư trú vẫn được giảm trừ một số khoản đóng góp như bảo hiểm, quỹ hưu trí, khuyến học và làm thiện nguyện. Cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân không cư trú như sau:

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = 20% x Thu nhập chịu thuế

Trong đó, thu nhập chịu thuế là tổng số tiền lương, tiền công và các khoản thu khác mà cá nhân nộp thuế nhận được trong kỳ tính thuế.

2 Cách tính thuế thu nhập cá nhân online

Hiện nay, việc tính thuế thu nhập cá nhân thủ công và áp dụng các công thức tính thuế đã không còn phổ biến. Các doanh nghiệp và cá nhân chi trả thu nhập cho người lao động có thể tính thuế thu nhập cá nhân trên hệ thống. Dưới đây là 2 cách tính thuế TNCN online.

Tính thuế thu nhập cá nhân trên Luật Việt Nam

4 bước tính thuế thu nhập cá nhân trên website Luật Việt Nam như sau: 

• Bước 1: Bạn truy cập link website Luật Pháp Việt Nam
• Bước 2: Giao diện sẽ hiển thị bảng tính thu nhập, bạn nhập tổng thu nhập của mình vào ô. 
• Bước 3: Tiếp tục điền số người phụ thuộc. Nếu không có người phụ thuộc thì bỏ qua.
• Bước 4: Kết quả thuế TNCN  bạn cần phải đóng hàng tháng sẽ hiển thị sau 1 phút. 

Tính thuế TNCN trên Thư viện pháp luật

Để tính thuế TNCN trên Thư viện pháp luật, bạn có thể thực hiện hướng dẫn như sau: 

• Bước 1: Đầu tiên, bạn truy cập link website của Thư viện pháp luật. 
• Bước 2: Sau đó, bạn nhập tổng thu nhập của của mình để tính TNCN.
• Bước 3: Tiếp tục nhập lương đóng bảo hiểm. Lưu ý, nếu bạn không đóng bảo hiểm thì nhập là 0.
• Bước 4: Nhập số người phụ thuộc ( là người sinh sống trong gia đình). Nếu không có người phụ thuộc thì nhập 0.
• Bước 5: Sau khoảng 1 phút, kết quả thuế phải đóng hằng tháng sẽ hiển thị. 

Những khoản miễn trừ thuế cho người lao động 

Thu nhập chịu thuế là tổng số tiền của cá nhân được chi trả, không bao gồm các khoản như:

• Tiền ăn trưa, tiền ăn giữa buổi
• Tiền phụ cấp liên lạc điện thoại
• Tiền phụ cấp đồng phục
• Tiền công tác phí
• Thu nhập từ tiền lương khi làm thêm ngoài giờ

Các khoản giảm trừ là những khoản được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính 

thuế TNCN. Các khoản giảm trừ bao gồm:

Giảm trừ gia cảnh:

Căn cứ theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 mức giảm trừ gia cảnh năm 2024 như sau:

• Đối với người nộp thuế:Mức giảm trừ là 11 triệu đồng mỗi tháng (tương đương 132 triệu đồng mỗi năm).
• Đối với mỗi người phụ thuộc: Mức giảm trừ là 4,4 triệu đồng mỗi tháng.

Các khoản đóng bảo hiểm và quỹ hưu trí tự nguyện được giảm trừ như sau:

• Bảo hiểm xã hội (BHXH), bảo hiểm y tế (BHYT), bảo hiểm thất nghiệp (BHTN): Mức giảm trừ là 1,5 triệu đồng mỗi tháng.
• Quỹ hưu trí tự nguyện: Mức giảm trừ là 2,25 triệu đồng mỗi tháng.

Giảm trừ đối với các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học:

Mức giảm trừ là tối đa 10% tổng thu nhập chịu thuế nhưng không vượt quá 32 triệu đồng/năm. Điều kiện tính giảm trừ cho gia cảnh là: 

• Người nộp thuế đã đăng ký và được cấp mã số thuế.
• Người nộp thuế cần nộp các hồ sơ chứng minh người phụ thuộc như giấy khai sinh, giấy xác nhận nuôi dưỡng, học tập, thẻ bảo hiểm y tế, v.v.

Luật Đại Bàng tự hào là đơn vị hàng đầu trong lĩnh vực tư vấn pháp lý và tài chính, đặc biệt là trong lĩnh vực thuế. Chúng tôi cung cấp dịch vụ tư vấn thuế toàn diện và chuyên nghiệp, với cam kết mang đến cho khách hàng sự hiểu biết sâu rộng về hệ thống thuế và giải pháp tối ưu nhất. 

Bài viết trên, chúng tôi đã hướng dẫn cách tính thuế thu nhập cá nhân chi tiết với từng đối tượng khác nhau. Hy vọng những chia sẻ này sẽ giúp bạn tính thuế thu nhập cá nhân của mình một cách chính xác nhất.  Đừng quên theo dõi website luatdaibang.com để cập nhập thêm nhiều thông tin hữu ích khác nhé.